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NUOVO REGIME FORFETTARIO

Il regime fiscale forfettario agevolato è rivolto alle persone fisiche che esercitano attività d’impresa, arte o professioni, in forma individuale (ivi comprese le imprese familiari), con un’unica soglia di ricavi/compensi, ragguagliati ad anno, inferiore ad euro 85.000, e che rispettano determinati requisiti.

Requisiti oggettivi di accesso al regime forfettario.

L’applicazione del regime forfettario è subordinata al verificarsi di alcune ‘condizioni’.

RICAVI: hanno conseguito Ricavi o percepito Compensi, ragguagliati ad anno, non superiori a 85.000 euro

Non possono avvalersi del regime forfettario:

a) le persone fisiche che si avvalgono di regimi speciali ai fini IVA o di regimi forfettari di determinazione del reddito;

b) i non residenti in Italia, ad eccezione di quelli che sono residenti in uno degli Stati membri dell’Unione europea o in uno Stato aderente all’Accordo sullo Spazio economico europeo che assicuri un adeguato scambio di informazioni e che producono nel territorio dello Stato italiano redditi che costituiscono almeno il 75% del reddito complessivamente prodotto;

c) i contribuenti che effettuano cessioni di fabbricati o porzioni di fabbricato, di terreni edificabili, di cui all’articolo 10, comma 1, numero 8), del D.P.R. n. 633/1972 o di mezzi di trasporto nuovi di cui all’articolo 53, comma 1, del D.L. n. 331/1993.

d) gli esercenti attività d’impresa, arti o professioni che partecipano, contemporaneamente all’esercizio dell’attività, a società di persone, ad associazioni o a imprese familiari di cui all’articolo 5 del TUIR, ovvero che controllano direttamente o indirettamente società a responsabilità limitata o associazioni in partecipazione.

e) le persone fisiche la cui attività sia esercitata prevalentemente nei confronti di datori di lavoro con i quali sono in corso rapporti di lavoro o erano intercorsi rapporti di lavoro nei due precedenti periodi d’imposta, ovvero nei confronti di soggetti direttamente o indirettamente riconducibili ai suddetti datori di lavoro”. A tale riguardo, l’Agenzia delle Entrate nella Circolare n. 9/E del 2019 ha precisato che la causa ostativa scatta se i ricavi conseguiti / compensi percepiti nell’anno nei confronti dei datori di lavoro o di soggetti ad essi riconducibili (soggetti controllanti, controllati e collegati ex art. 2359 c.c., nonché familiari ex art. 5 del TUIR), sono superiori al 50%;

f) coloro che hanno percepito, nell’anno precedente, redditi di lavoro dipendente e assimilati (di cui agli artt. 49 e 50 del Tuir) eccedenti l’importo di 30.000 €;

**Flat Tax imposta sostitutiva: aliquota al 15% o 5%?

Per le cd. start up, ovvero nei primi cinque anni di attività (ossia nell’anno in cui la stessa è iniziata e per i quattro successivi), viene prevista la riduzione al 5% (ovvero ad un terzo) dell’aliquota dell’imposta sostitutiva applicabile, a condizione che:

  1. il contribuente non abbia esercitato, nei tre anni precedenti l’inizio, attività artistica, professionale o d’impresa, anche in forma associata o familiare;
  2. l’attività da esercitare non costituisca una mera prosecuzione di altra attività precedentemente svolta sotto forma di lavoro dipendente o autonomo (escluso il caso in cui l’attività precedentemente svolta consista nel periodo di pratica obbligatoria ai fini dell’esercizio di arti o professioni);
  3. qualora venga proseguita un’attività svolta in precedenza da altro soggetto, l’ammontare dei relativi ricavi e compensi, realizzati nel periodo d’imposta precedente quello di riconoscimento del beneficio, non sia superiore ai limiti che, a seconda dell’attività, consentono l’accesso al regime.
Fogli di calcolo forfettario
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Premesse e campo di applicazione del foglio di calcolo

Il presente foglio di calcolo per la determinazione del carico fiscale dei contribuenti in regime forfettario è rivolto alle attività svolte dai liberi professionisti in contribuzione Inps Gestione Separata.

Un contribuente in regime forfettario deve infatti considerare:

- Cassa previdenziale specifica
Se sei un Professionista iscritto ad una Cassa previdenziale specifica (commercialisti, avvocati, geometri, etc.) dovrai sottostare alle regole specifiche previste per tali Casse professionali.
Ogni Cassa previdenziale specifica prevede regole diverse, pertanto dovrai informarti presso di essa per calcolare i contributi dovuti nell’anno.

- Gestione Artigiani e Commercianti Inps
Se sei un Artigiano o un Commerciante, al momento dell’apertura della Partita Iva dovrai iscriverti alla Gestione Artigiani e Commercianti Inps
La Gestione Artigiani e Commercianti Inps comporta il pagamento di contributi fissi, indipendentemente dal reddito conseguito.
Per il 2023 i contributi fissi sono pari a 4.208,40 euro per gli Artigiani e a 4.292,42 euro per i Commercianti, calcolati su un reddito minimale sempre per il 2023 è pari a 17.504 euro.
Oltre ai contributi fissi, se il tuo reddito è superiore al minimale di 17.504 euro, dovrai anche pagare i contributi eccedenti tale minimale.

Se ricadi in una di queste due categorie il tool non è fatto per te ma i nostri consulenti sono a disposizione per supportarti. Contattaci

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